人生有五大財務規劃，分別是保險、投資、稅務、退休、遺產，五者之間息息相關，牽一髮則動全身，一般理財書籍多在介紹投資和退休，而稅務、保險及遺產則容易被忽略，今天我們來研究一下稅務。
(本文章數值皆以2023年報稅為例)
總所稅
首先我們要知道綜所稅的計算公式如下:
綜所稅=(所得總額-免稅額-標準or列舉扣除額-特別扣除額-基本生活費差額)x適用稅率-累進差額-扣繳稅額-可抵扣稅額-可抵減稅額
假設你是受薪階級的單身肥宅如我的話，稅務計算起來就會是
免稅額=9.2萬
標準扣除額=12.4萬
列舉扣除額=2.4萬(保險)+XX(房貸利息)
特別扣除額=20.7萬(薪資)
基本生活費差額=20.2萬-免稅額-標準or列舉扣除額-特別扣除額(薪資所得和財產交易損失除外)=0
扣繳稅額(免稅所得，項目很雜)
可抵扣稅額(大陸所得、房屋重購退稅)
可抵減稅額(投資交通建設、8.5%股利收入)
將以上數字套入公式，並簡化後就可以得到
綜所稅=[所得總額-42.3萬(or 32.4萬+房貸利息)]x適用稅率-累進差額-8.5%股利收入
本部分可以總結為
1.適用稅率5%的人，領股利能節稅 (12%以上的人反而要多繳稅)
2.房貸利息每年繳超過10萬的人，選擇列舉扣除額計算能節稅
3.勞退自提6%的部分可以免稅 (夠高薪才有感)
我的結論是早點買房，讓資產可以靠時間增長，自帶低利率槓桿，甚至還能節稅，超爽!
遺產稅
在開始計算遺產稅之前，我們得先了解遺產繼承是怎麼運作的
1.遺產分為現金、公司、股票、房子
2.繼承順位為①配偶、直系血親卑親屬(子女)、②父母、③兄弟姊妹、④祖父母
3.遺產繼承人可以選擇限定繼承或拋棄繼承
4.如果子女無法繼承遺產的話，孫字輩有代位繼承權
5.遺產分配有所謂應繼分(法定均分)和特留分(最低分配)，不是我們想怎麼分就怎麼分
6.往生者死前兩年的資產贈與行為算遺產，而非贈與 (不讓你脫產)
7.往生者重病在床期間的贈與行為不成立 (一樣是不讓你脫產)
8.死亡保險給付金免收遺產稅
上面先知道遺產的玩法之後，接著就是學習怎麼計算遺產稅
遺產稅=(遺產總額-免稅額-扣除額)x稅率-累進差額
基本上免稅額1,333萬和喪葬費138萬會保底，之後再依據繼承對象增加扣除額，將遺產稅公式簡化後就得到
遺產稅=(遺產總額-1,471萬-繼承對象扣除額-剩餘財產差額分配請求權)x稅率-累進差額
(所以遺產金額如果小於1,400萬的話，基本免稅)
值得一提的是剩餘財產差額分配請求權。
由於夫妻結婚後的資產屬兩人共同持有，當婚約關係終止時(離婚or過世)，另一方得行使分配請求權，將兩人財產差額的一半進行扣除。(簡單來說，那一半的錢本來就是我的，我只是把它拿回來而已，你憑什麼跟我收稅)
仔細看一看會發現遺產沒有什麼節稅的空間，所以重點便是生前要先做好資產配置，也就是資產贈與。
(你總不會希望死後才發現，你的遺產都收歸國庫了吧)
贈與稅
首先我們要知道贈與稅的計算方式如下
贈與稅=(贈與總額-扣除額-免稅額)x稅率-累進差額
然後贈與行為的遊戲規則包含了
1.每人每年有244萬的免稅額 (每年可以無稅脫產244萬)
2.結婚嫁妝享有100萬免稅額
3.夫妻間的贈與行為免稅 (夫妻之間的財產免稅轉移)
4.替受扶養人繳錢免稅 (幫老人、小孩付生活費)
5.贈與公益信託免稅
其中值得拿出來一提的是房屋、保險、信託。
房屋
由於房子轉移的時候可以帶著房貸，假設價值1,000萬的房子包含800萬的房貸，其淨值實際只有200萬，低於贈與免稅額的244萬，所以贈與免稅! (好扯)
不過，如果要售出贈與房屋的話，其成本價格會依照房屋評定價格，而非當時購入的價格，假設評定價格為800萬，而房子漲到了1,200萬，那麼財產交易所得稅是以400 (1200-800)萬 計算，而非200 (1200-1000)萬，你可能省了贈與稅，反而賠了交易所得稅。
保險
保險的重點在於其屬於要保人的資產，而非被保險人。
台灣人很喜歡買儲蓄型保單，像是媽媽幫兒子購買儲蓄型保單，設定要保人是媽媽、被保險人是兒子、受益人是兒子，然而此保單屬於要保人資產(媽媽)，所以領到保險到期金的受益人(兒子)就會被認定有贈與行為，而被徵收贈與稅。
信託基金
由於遺產繼承人或資產受贈人未必會按照你所想的運用這筆資金，這時你就可以使用信託基金!
信託基金，簡單來說就是交由第三方來管理我們的資產，概念圖如下
舉例來說，假設我現在有1000萬的現金，但是我知道我的小孩花錢如流水，如果繼承或贈與給他，一定會馬上花完。
這時我(委託人)就可以選擇使用信託基金，委託信託單位(受託人)將這1000萬拿去投資價值型ETF(信託財產)，並訂定每年賣出50萬股票作為小孩(受益人)的生活費。
如此以來便能確保我們的資產有照自己的規劃去運作。
而且信託財產具備獨立性，其不隸屬於委託人和受託人，所以委託人可以靠著信託來脫產。(詳見2024總統大選)
此外，信託亦具備永續性，如果受託單位(銀行)倒閉，信託會轉移至其它銀行單位做承接。(就跟人壽公司倒閉，保單會換公司接手一樣)
不動產稅
上面講了一堆不動產節稅，搞的好像房子好神，難道買房就不用繳稅嗎?
錯! 房子當然要繳稅，而且收的名目可多了。
購買房屋：契稅、印花稅
持有房屋：地價稅、房屋稅
出售房屋：土地增值稅、房地合一稅
購買房屋沒什麼好講的，持有房屋則需要繳納地價稅和房屋稅，而房屋稅稅率需取決於房屋的種類。
賣出房屋則最麻煩，需要繳納土地增值稅和房地合一稅。
這兩者的稅率都靠北高，而且房地合一稅還要我們綁著房子超過5年以上，否則會課徵高達35~45%的稅金，這也是造成現在房屋流動性變得很差的主因。
所幸土地增值稅還留有節稅/退稅手段，就是重購退稅。(兩年內小房換大房，可以退稅)
這本是令人開心的事，但是最近金管會實施第六波信用管制――八都的第二間房子都只能貸6成!
靠!這樣是要我們怎麼換房怎麼退稅啊!
結語
看完會發現一般受薪小資族根本沒啥好節稅的，你至少要有房，節稅才跟你有關係。
然後的背誦小口訣大概就是低金額(244萬)贈與，高金額(1400萬)繼承，保險信託房貸很好用。
本書我覺得最令人驚艷的東西大概就信託基金跟預告登記，頗屌。
